결손금이 뭔가요? (결손금 공제, 소급공제, 이월공제)

💡 결손금이 뭔가요?

소득금액(번 돈)보다 필요경비(쓴 돈)가 많으면 적자를 보는데, 이 금액을 결손금이라고 해요.

사업소득 결손금이 있다면 종합소득세 과세표준을 그만큼 낮출 수 있는데, 이렇게 결손금을 활용해 과세표준을 줄이는 것을 결손금 공제라고 해요.

세금은 과세표준을 기준으로 부과되기 때문에 과세표준이 낮아지면 그만큼 세금을 적게 내는 효과가 있죠.

💡 결손금 공제는 어떻게 이루어지나요?

결손금 공제는 크게 소급공제와 이월공제 두 가지로 나눌 수 있어요.

1) 소급공제(중소기업)

결손금을 과거의 과세표준에서 공제하는 방법이에요.

예를 들어, 작년에는 실적이 좋아서 세금을 많이 냈는데 올해는 사업이 잘되지 않아 결손금이 발생했다면, 작년 과세표준을 줄여서 이미 낸 세금을 돌려받을 수 있어요.

소급공제는 따로 신청을 해야 하고, 기본적으로는 직전년도 과세표준에서만 공제할 수 있어요.

2) 이월공제

결손금을 앞으로의 과세표준에서 공제하는 방법이에요.

별도로 신청하지 않아도 공제 적용을 할 수 있고, 결손금을 당장 공제에 활용하지 않더라도 15년간 누적 및 이월돼요.

(2019년 이전에 발생한 결손금은 10년간 이월)

🚨 유의사항

결손금이 여러 해에 걸쳐 발생했다면 먼저 발생한 결손금부터 공제에 활용해요.

장부를 작성하지 않고 추계신고를 할 때는 이월결손금 공제를 받을 수 없어요.

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