여러 가지 사유로 세금계산서를 재발급해야 하는 순간이 있죠.
특히, 전자세금계산서는 삭제할 수가 없어서 난감할 때가 많은데요.
이럴 때는 수정세금계산서 발급으로 오류를 바로잡을 수 있어요 💁🏻♀️
세법상 올바른 수정세금계산서를 발급하기 위해서 한번 알아볼까요?
모바일에서는 표를 좌우로 스크롤하실 수 있어요😀
| 발급 사유 | 작성 방법 | 발급 기한 |
| 방법 | 작성연월일 | 비고란 |
① 사업자, 날짜, 금액 오류
(착오, 착오 외)
| 당초 발급분을 (-)로 발급 후
올바른 정보를 기재해서 새로 발급
| 당초 작성일자*
| - | 착오 : 착오를 인식한 날
착오 외 : 확정신고 기한
|
| ② 세율 착오 (10%, 0%) |
③ 착오로 2장 발급
| 당초 발급분 1건을 (-)로 발급
| 착오를 인식한 날
|
④ 발급 대상 아닌데 발급한 경우
(면세 등)
|
⑤ 내국신용장 등 사후 발급
| 당초 발급분을 (-)로 발급 후
영세율로 발급
| 내국신용장 개설일
| 내국신용장 개설일의 다음달 10일
|
⑥ 공급가액 변경
| 증가한 경우 : 증가액을 (+) 발급
감소한 경우 : 감소액을 (-) 발급
| 변동사유 발생일
| 처음 세금계산서
작성일
| 변동 사유 발생일의 다음달 10일
|
⑦ 계약 해지
| (-)로 발급
| 계약해제일
| 계약 해제일의 다음달 10일
|
⑧ 환입 (반품)
| 환입액을 (-)로 발급
| 환입일
| 환입일의 다음달 10일
|
🚨 주의사항
작성연월일은 당초 작성일자로 되어 있기 때문에 부가가치세 확정신고 기한(1월 25일, 7월 25일) 후에 수정 사유가 발생한다면 부가가치세 수정신고까지 해야 해요.
수정전자세금계산서도 일단 발행하면 삭제되지 않아요.
사업자등록번호를 잘못 기재했다면 기재사항 착오 외 수정 사유에 해당하므로, 부가가치세 확정신고 기한 내에 수정해야 해요.
💡수정세금계산서에도 가산세가 있나요?
단순 착오로 인해 수정 발급할 때는 가산세가 없어요.
하지만 내국신용장 사후 개설, 공급가액 변경, 계약 해지, 환입(반품) 등의 사유로 수정 발급할 때는 수정세금계산서 발급 기한을 지키지 않은 경우 지연발급, 미발급, 지연전송, 미전송 등의 가산세가 발생할 수 있어요.
수정세금계산서 자주 묻는 질문(국세상담센터)
부가가치세법 시행령 제70조
#전자세금계산서수정방법 #수정전자세금계산서가산세 #세금계산서잘못발행 #세금계산서수정어떻게 #세금계산서중복발행 #계약해지시세금계산서
여러 가지 사유로 세금계산서를 재발급해야 하는 순간이 있죠.
특히, 전자세금계산서는 삭제할 수가 없어서 난감할 때가 많은데요.
이럴 때는 수정세금계산서 발급으로 오류를 바로잡을 수 있어요 💁🏻♀️
세법상 올바른 수정세금계산서를 발급하기 위해서 한번 알아볼까요?
모바일에서는 표를 좌우로 스크롤하실 수 있어요😀
(착오, 착오 외)
올바른 정보를 기재해서 새로 발급
착오 외 : 확정신고 기한
(면세 등)
영세율로 발급
감소한 경우 : 감소액을 (-) 발급
작성일
🚨 주의사항
작성연월일은 당초 작성일자로 되어 있기 때문에 부가가치세 확정신고 기한(1월 25일, 7월 25일) 후에 수정 사유가 발생한다면 부가가치세 수정신고까지 해야 해요.
수정전자세금계산서도 일단 발행하면 삭제되지 않아요.
사업자등록번호를 잘못 기재했다면 기재사항 착오 외 수정 사유에 해당하므로, 부가가치세 확정신고 기한 내에 수정해야 해요.
💡수정세금계산서에도 가산세가 있나요?
단순 착오로 인해 수정 발급할 때는 가산세가 없어요.
하지만 내국신용장 사후 개설, 공급가액 변경, 계약 해지, 환입(반품) 등의 사유로 수정 발급할 때는 수정세금계산서 발급 기한을 지키지 않은 경우 지연발급, 미발급, 지연전송, 미전송 등의 가산세가 발생할 수 있어요.
수정세금계산서 자주 묻는 질문(국세상담센터)
부가가치세법 시행령 제70조
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