부가가치세 매입세액 공제는 안 되지만 법인세·종합소득세 신고 때는 인정되는 비용은?


법인세, 종합소득세 신고 시 반영되는 사업 관련 경비의 범위는 매우 넓어요.

하지만 부가가치세 매입세액을 돌려받으려면 증빙을 잘 챙겨주시는 것이 중요해요 🤗

세금계산서, 지출증빙용 현금영수증을 받으시거나 사업용 카드로 결제하시면 돼요.

지출증빙용 현금영수증이란?

사업용 카드란?(홈택스에 카드 등록하기)


증빙이 없어도 너무 걱정하지는 마세요.

부가가치세를 포함한 전체 금액을 법인세, 종합소득세 절세에 활용할 수 있어요 🙆🏻‍♀️

만약 매입세액 공제를 받으셨다면 법인세·종합소득세 신고 시에는 부가세를 제외한 공급가액을 비용으로 반영할 수 있어요.


적격증빙이 있을 때
증빙이 없을 때
부가가치세
매입세액 공제 가능
매입세액 공제 불가
법인세·종합소득세
비용 반영 가능
비용 반영 가능


사업장에서 주로 발생하는 비용을 정리해보았어요.

사업과 관련된 지출 내역 중 부가가치세 매입세액 공제는 받을 수 없지만 종합소득세 신고할 때 반영할 수 있는 비용을 확인해볼까요? 💁🏻‍♀️

지출 종류부가세 공제종소세 공제비고
인건비XO원천세 신고
교통비(택시, KTX, 비행기, 고속버스)X
O

접대비(단란주점, 골프장, 노래연습장)X
O
한도 내 금액만 법인세·종합소득세에서 비용 처리 가능
선물용 기프티콘
X
O
한도 내 금액만 법인세·종합소득세에서 비용 처리 가능
경조사비XO청첩장, 부고장 등 1장당 최대 20만 원 인정
차량 관련 비용
(통행료, 주차비, 주유비, 차량수선비)
9인승 이상 승합차, 경차, 화물차라면 전액 공제 가능
그 외 차량이라면 부가가치세 전액 공제 불가
종합소득세 복식부기의무자 : 연간 1,500만 원 한도 공제 가능
종합소득세 간편장부대상자 : 전액 공제 가능
세금계산서를 발급할 수 없는
간이과세자로부터 매입한 비용

O2021년 7월부터 세금계산서 발급 가능한 간이과세자로부터 매입한 금액에 대해서는 부가가치세도 공제 가능
면세사업자로부터 매입한 비용XO
사업장 관련 대출 이자XO
사업장 월세OO

모바일에서는 표를 좌우로 스크롤할 수 있어요 😃


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