세금계산서는 언제까지 발급해야 하나요? (세금계산서 발급 의무, 기한)

💡 세금계산서란?

사업자 간 거래가 있을 때 주고 받는 증빙으로서 세법에서 인정해주는 대표적인 적격 증빙이에요.

과세인지 면세인지에 따라 발급되는 종류가 다를 뿐, 발급 방법이나 시기 등은 모두 동일해요 🙆🏻‍♀️

🚨 주의!

특정 사업자는 종이세금계산서가 아닌 전자세금계산서를 발급해야 해요.

발급 의무 기준은 아래 표를 참고해주세요 💁🏻‍♀️

구분	전자세금계산서	종이세금계산서
발급 의무	모든 법인 직전년도 공급가액 1억 원 이상인 개인사업자 (과세·면세 합계액 기준)	직전년도 공급가액 2억 원 미만인 개인사업자 (과세·면세 합계액 기준)
발급 시기	거래 월 다음 달 10일까지
혜택 및 특징	보관 의무 없음 합계표 개별 작성 의무 면제 전자세금계산서 발급 세액공제	종이로 보관 필요
가산세	미발급 : 공급가액 x 2% 지연발급 : 공급가액 x 1% 종이로 발급 시 : 공급가액 x 1%	미발급 : 공급가액 x 2% 지연발급 : 공급가액 x 1%

모바일에서는 표를 좌우로 스크롤하실 수 있어요 😃

💡 직전년도 공급가액 합계액 1억 원 미만인 개인 사업자는...

전자세금계산서로 발행하면 전자세금계산서의 혜택을 누릴 수 있어요.

종이세금계산서로 발급하더라도 종이 발급에 대한 가산세는 없어요.

💡 세금계산서 지연발급의 기준은?

원래대로라면 세금계산서는 거래가 발생한 다음달 10일까지 발급해야 하죠.

지연발급은 다음달 10일까지는 발급하지 않았지만

상반기 거래분에 대해서는 7월 25일까지

하반기 거래분에 대해서는 다음해 1월 25일까지 발급한 경우를 말해요.

예를 들어, 4월 거래분에 대해 5월 25일에 세금계산서를 발급한다면?

공급자(매출자)에게는 지연발급가산세(1%)가 부과되고

공급받은 자(매입자)는 매입세액공제는 받을 수 있지만 지연수취가산세(0.5%)가 부과돼요.

💡 세금계산서 미발급의 기준은?

지연발급 기준이 되는 기한까지도 세금계산서를 발급하지 않은 경우에 해당해요.

예를 들어, 4월 거래분에 대해 7월 30일에 세금계산서를 발급한다면?

매출자에게는 미발급 가산세(2%)가 부과되고, 매입자는 매입세액공제를 받을 수 없어요 😱

세금계산서를 제때 발급하고 수취해야 하는 이유, 아시겠죠?

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